Что такое дебиторская задолженность — простыми словами

Значимость дебиторской задолженности в бизнесе

Почему все говорят о дебиторке? Потому что это — замороженные деньги. Пока ваш контрагент не оплатил счёт, вы не можете использовать эти средства ни для выплат сотрудникам, ни для инвестиций в развитие.

Эффективное управление дебиторкой помогает повысить прибыли, улучшить денежный поток и укрепить финансовую устойчивость.

Если вы видите, что у вас накопились зависшие платежи — это уже сигнал: пора разбираться.

Виды дебиторской задолженности

Прежде чем что-то взыскивать, нужно понять, с какой именно задолженностью вы имеете дело. Виды дебиторки различаются по срокам, рискам, видам контрагента и даже источнику возникновения.

По сроку возникновения

• Краткосрочная — задолженность с ожидаемым сроком возврата до одного года.
• Долгосрочная — долги с периодом погашения более года.

По вероятности возврата

• Реальная (надежная) — у контрагента высокая платёжеспособность, соблюдены условия договора.
• Сомнительная — существует риск, что средства не будут возвращены в срок.
• Безнадежная (невозвратная) — долг невозможно взыскать (например, должник ликвидирован, истёк срок исковой давности).

По контрагенту

• Задолженность покупателей и заказчиков — за уже поставленные товары и услуги.
• Задолженность подотчётных лиц — сотрудники не отчитались за выданные суммы.
• Задолженность по займам — если компания выдала займ и не получила возврат.
• Прочие дебиторы — арендаторы, поставщики, госорганы и другие.

По способу образования:

• По договору — отсрочка оплаты, рассрочка.
• Внесудебная — долги, возникшие без прямого договора (например, ошибочные перечисления).
• Судебная — долги, признанные решением суда.

Примеры дебиторской задолженности: сравнение

Чек-лист: Проверьте, есть ли у вас зависшая дебиторка

• Есть ли клиенты, которые не оплатили вовремя?
• Ведёте ли вы учёт по срокам возникновения задолженности?
• Есть ли понимание, с какими контрагентами просрочки случаются чаще всего?
• Были ли случаи, когда долг пришлось списывать?
• Есть ли юридическая команда, которая может заняться взысканием?

Как управлять дебиторской задолженностью

Контроль начинается с системного подхода. Вот как действуют компании, которые умеют эффективно управлять дебиторкой:

1. Анализ платёжеспособности клиентов.
2. Установление лимитов и условий по договорам.
3. Автоматизация учёта и контроль сроков оплаты.
4. Регулярная сверка с контрагентами.
5. Досудебное и судебное взыскание при просрочке.

Как взыскать дебиторскую задолженность

Если вы видите, что контрагент просрочил платёж, не отвечают на письма, уклоняются от исполнения обязательств — важно действовать быстро. Каждая неделя промедления снижает шансы на возврат.

Вот что мы рекомендуем делать:

1. Подготовить претензию. В претензии важно сослаться на договор, зафиксировать сумму задолженности, дату оплаты, пени и последствия отказа от добровольного исполнения. Это не просто «бумажка», а официальный шаг, усиливающий юридическую позицию.
2. Начать переговоры. Иногда должник готов идти на диалог: выплатить долг частями, предоставить гарантии, заключить допсоглашение. Мы умеем вести переговоры, которые приводят к реальным выплатам.
3. Подать в суд. Если мирно договориться не удалось, мы подаём иск. Срок рассмотрения зависит от суммы и категории дела, но уже после принятия иска можно инициировать обеспечительные меры — например, арест счетов должника.
4. Получить исполнительный лист. После вступления решения в силу мы добиваемся получения листа и передаём его судебным приставам или напрямую в банк должника.
5. Контролировать исполнение. Мы работаем с приставами, направляем запросы, подаём заявления, инициируем розыск имущества и взыскание дебиторской задолженности.

Часто задаваемые вопросы

Что такое дебиторская задолженность простыми словами?
Это когда нам должны деньги: клиенты, покупатели, арендаторы и другие. То есть это сумма, которую должны нам, а не мы кому-то. Это когда нам должны — а не мы должны. Это важно понимать, чтобы не путать с кредиторской задолженностью.

Это актив или пассив?
Это актив. А точнее — оборотный актив, который отражается в балансе компании. Это имущество, которое можно обратить в деньги, поэтому оно влияет на ликвидность бизнеса и его способность расплачиваться по обязательствам.

Дебиторская задолженность это доход или расход?
Дебиторская задолженность — это доход, если она возникает из продажи товаров или услуг. Но пока деньги не поступили, это скорее ожидание дохода. То есть на бумаге — актив, но в жизни — зависшие средства.

Из чего состоит  дебиторская задолженность?
В неё входят суммы, которые не были оплачены вовремя: неоплаченные счета, выданные авансы, задолженность по займам, переплаты и даже деньги, выданные сотрудникам под отчёт. Всё это — деньги компании, но пока они находятся у других.

Как вести учет дебиторской задолженности?
Дебиторская задолженность в бухгалтерии учитывается на разных бухгалтерских счетах, в зависимости от ситуации: 62 — по покупателям, 76 — по прочим расчётам, 73 — с персоналом, 60 — по авансам поставщикам. Конкретный счёт зависит от того, откуда возникла задолженность.

Что такое просроченная дебиторская задолженность?
Это та задолженность, по которой уже истёк срок оплаты. Чем дольше она висит, тем выше риск, что вернуть деньги будет сложно. А если прошло несколько лет — возможно, истёк срок исковой давности.

Что делать, если дебиторка висит годами?
Действовать. Сначала проверить, есть ли основания взыскать долг, затем направить претензию, а если не помогает — подавать в суд и добиваться исполнения через приставов. Мы можем взять этот процесс на себя от и до.

Как списать безнадёжную задолженность?
Если есть решение суда, подтверждение ликвидации должника или прошло три года с момента просрочки, задолженность можно списать как убыток. Но нужно правильно оформить это документально и учесть в учёте.

Какие риски несёт неуправляемая дебиторка?
Она тянет за собой кассовые разрывы, нехватку оборотных средств, рост долгов перед поставщиками и сотрудниками. Может привести к налоговым рискам, проблемам при проверках и даже поставить под угрозу стабильность бизнеса.

Как снизить дебиторскую задолженность?
Начать с грамотных договоров, жёсткого контроля сроков, напоминаний и санкций за просрочку. И, главное, реагировать сразу — не ждать месяцами, а подключать юристов, как только просрочка превышает разумные сроки.

В условиях современного управления финансовым состоянием предприятия важно не просто учитывать каждую сделку и платёж, но и грамотно отслеживать каждое обязательство, особенно если контрагент оказался должным компании сумму в рамках договора поставки или рассрочки. Если поставщик или подрядчик допустили задолженность, важно своевременно инициировать процесс взыскания, так как невозврат даже небольшого взноса может повлиять на ликвидный баланс, затруднив уплату налогов, выплату заработной платы или реализацию нового проекта. Правильный бухгалтерский учёт таких операций, включая переплаты, списание убытков и погашение задолженности, — это не только задача отдела бухгалтерии, но и ключ к сохранению прибыльности и управленческой устойчивости. Ведь каждая денежная единица, будь то рубль или условный debit, должна быть подконтрольна: отражена на нужном счёте, обоснована в бюджете, выверена в бухучёте, особенно если речь идёт об оборотных активах, таких как имущество или капитал, используемых в рамках поставки, взаимоотношений с банком или заёма. И даже если кажется, что это просто понятие или термин, на практике оборачиваемость таких активов и точность учёта — это реальный доход и финансовый факт, от которого зависит стабильность всей компании.

Юридическая помощь: как мы можем помочь

Если у вашей компании есть долги, которые вы не можете вернуть:

• Проведём аудит дебиторской задолженности;
• Подготовим юридически грамотные претензии;
• Представим интересы в суде и доведём дело до результата;
• Организуем взыскание даже с «трудных» контрагентов;
• Сопроводим на всех этапах и передадим дело в работу судебным приставам.

Поделиться в социальных сетях:

Людмила Шадрина

Руководитель правового департамента

8 лет опыта

более 300 выигранных дел

Автор статьи

81 публикация на сайте

Подробнее о специалисте